Novedades fiscales 2025: Cambios en IRPF, Sociedades y más

El año 2025 trae importantes novedades fiscales que afectarán tanto a autónomos como a empresas. En este artículo te explicamos los principales cambios en materia tributaria que debes conocer para este ejercicio.

Cambios en el IRPF 2025

Las principales novedades en el IRPF para 2025 son:

• Nuevo límite para declarar: Se eleva el límite que excluye de la obligación de declarar de 15.000€ a 15.876€ para contribuyentes con rendimientos del trabajo de varios pagadores.

• Modificación en la tributación del ahorro: Se modifica la escala aplicable a la base liquidable del ahorro, elevándose el tipo del último tramo del 14% al 15% para bases superiores a 300.000€.

• Deducción por eficiencia energética: Se prorroga hasta el 31 de diciembre de 2025 la deducción por obras de mejora de la eficiencia energética en viviendas:

  • 20% por obras que reduzcan la demanda de calefacción y refrigeración
  • 40% por obras que reduzcan el consumo de energía primaria no renovable
  • 60% por obras de rehabilitación energética

• Deducción por vehículos eléctricos: Se mantiene la deducción del 15% por la compra de vehículos eléctricos (hasta 3.000€) y la instalación de puntos de recarga.

Novedades en el Impuesto de Sociedades

El Impuesto sobre Sociedades presenta importantes cambios para 2025:

• Reserva de capitalización: Se incrementa el porcentaje de reducción en la base imponible:

  • 20% con carácter general
  • 23% si la plantilla aumenta entre 2% y 5%
  • 26,5% si aumenta entre 5% y 10%
  • 30% si aumenta más del 10%

• Tipos impositivos para micropymes: Para empresas con facturación inferior a 1 millón de euros:

  • 17% para los primeros 50.000€ de base imponible
  • 20% para el resto

• Deducciones por donativos: Se incrementan los porcentajes y límites:

  • Del 35% al 40% para donaciones generales
  • Del 40% al 50% para donaciones reiteradas
  • Límite aumentado al 15% de la Base Imponible

Facturación Electrónica Obligatoria

La factura electrónica será obligatoria en 2025 para todas las relaciones entre empresas (B2B):

• Grandes empresas: Obligatorio desde el primer año tras el desarrollo reglamentario para empresas con facturación superior a 8 millones.
• Resto de empresas: Tendrán dos años para adaptarse tras la publicación del reglamento.

Sistema Verifactu

A partir del 1 de enero de 2026 entrará en vigor el sistema Verifactu:

• Obligatorio para contribuyentes del Impuesto de Sociedades desde enero 2026
• Para el resto de empresas y autónomos desde julio 2026
• Requerirá generar registros de facturación de forma simultánea a la emisión de facturas

Cotizaciones de Autónomos 2025

El sistema de cotización por ingresos reales se consolida con 15 tramos:

• Cuota mínima de 200€ para ingresos inferiores a 670€
• Cuota máxima de 590€ para ingresos superiores a 6.000€
• Reducción de cuotas para ingresos inferiores a 1.700€
• Incrementos progresivos para ingresos superiores

Conclusión

2025 trae cambios significativos en el ámbito fiscal que buscan modernizar el sistema tributario y adaptarlo a la realidad económica actual. Es fundamental mantenerse informado y contar con asesoramiento profesional para gestionar adecuadamente estas novedades.

En Pérez Ibern te ayudamos a adaptar tu negocio a todos estos cambios fiscales. Contacta con nosotros para recibir asesoramiento personalizado y asegurar el cumplimiento de todas tus obligaciones tributarias.